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税率下调,企业签合同千万注意这8个涉税点!

| 2020-05-22

4月1日降增值税,5月1日降社保费≮率。问题来了λ,企业签Ↄ订合同有什▪么注意的呢?

面对税率下降企业签订合同

应该注意这8个涉税点

注意点一、设置♥税收政策变‥化特别条款。

增值税℉虽是价外税,但是与定┄┅价也存在密切关系,通常也是谈判重要∷考虑事项,4月1日前后签订⇔合同中,需要就增值税税率下调事项进行明确,避免引ↁ发纠纷,当◆然这种民事约定不得违反税收法律法规文件的规定。

注意点二、关У注合同生效及纳税义务发生时间。

签订合同不代表合同立即生效,同时需要关注纳税义务发生时间的规定。如财税〔2016◄〕36号规定,纳税人发生应税行为并收讫♠销售款项或者取得索取销∞售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

注意点三、交易价款或报酬应含税。

从商业Ⅳ交易的≧惯例来看,交易价款应该包含税款,合同中明确交易价款为含增值Ж税价款,可以减少交易双方围绕增值税可能发生的争议,尤其在税改频繁│┃期间。

注意点四、明确交易方纳税▼人身份。

一般纳税人和小规模纳税人,在增值税计税๑方法、税率(征收率)上存在差别,交易合℡同中应明确纳税人身份,必要时可将营业执照≤复印件、一般纳√税人资格认定复印件作为合同的附件,明确开票类型、开具日期、送ё-达期限等内容。

注意点五、取得合法有效抵↕扣凭证。

取得不了增值税专用发票、其他合规抵扣凭证或者不合规,*对受票方都会造成法律和经济损失,∑可〩考虑将增值Ⅲí税发票的取得和开具与收付款义务相关™联∏,并就开具↕发票所造成∣的违约行为约定违约金、损失赔偿金。

注意点六、合同标的数量、质量⿷变更的税务处理。

如果合同标的发生变更,则可能涉及到混合销售、兼营的ↀ风险,纳税人需要关注发生的变更是否对其有利,必∴要?时,Ё需要在合同中区分不同项目的价款。

注意点七、价外⊙费用的定性。

增值税纳税人的销售额,不仅包括价款,还有价◎外费用,是指价外收取的各种性质的收费,建议◎与价款没有关联的费用可以签订独立合同,避免ㄨ被课税。

注♡意点八、注重三流一致,防范虚开风险。

三流一致,三ⓛ证统一,合同与企业的账务处理相匹配,合同与企业的税务处理相匹配,合同与企业发票︹︺︻开′具相匹配,使Ъ得法律凭证、会计凭证和税务凭证的三证统一。



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